【中都·微观点】最新小微企业享受的税收优惠政策

发布时间:2019-02-11 14:36

最新小微企业享受的税收优惠政策


小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

       目前,国家对小微企业税收支持力度非常高,小编整理了一些常用的税收优惠政策,该政策以本文发布时间为准。

一、增值税优惠

      根据财税〔2019〕13号《财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》、国家税务总局公告2019年第4号《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》等文件规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

       该税收优惠政策针对小微企业,包含有限责任公司、个人独资企业、个体工商户、合伙企业等各种形式的小微企业。

二、企业所得税

      根据财税〔2019〕13号《财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(编者:即不满100万的部分按照5%征收,100万-300万部分按照10%收取)

     【小型微利企业的概念】上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。因为有限公司征收的是企业所得税在减免范围内;而个人独资企业、个体工商户及合伙企业征收的为个人所得税,所以不在减免范围内。

三、附加税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

      根据财税〔2019〕13号《财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

      山东省出台鲁财税[2019]6号《关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、一般纳税人教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

      根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)第一条、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

      该文件所指为“纳税义务人”,包含小规模纳税人和一般纳税人,包含有限公司、个人独资企业、个体工商户及合伙企业等组织形式。

五、印花税

       根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)规定,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

企业简介

中都国际知识产权代理有限公司(简称“中都国际知识产权”),注册资本5000万元,是经国家市场监督管理总局(国家工商行政管理总局)核准注册,国家知识产权局商标局备案、国家版权局中国版权保护中心备案的一家专业知识产权代理机构,主要业务包括:知识产权代理;为中外客户提供国内商标代理、国际商标代理、专利代理、著作权代理及其他知识产权保护代理服务;代理商标评审、异议、答辩等案件;商标设计;商标评估;与上述业务相关的咨询及技术服务;知识产权方面的法律咨询、法律事务服务。是山东省内规模较大的知识产权代理机构之一,致力于成为受尊敬的知识产权服务机构,为客户提供最靠谱的知识产权服务。


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