最新香港个人所得税报税攻略!你不得不收藏!

发布时间:2018-12-06 14:21

又到一年岁末,赴港定居的朋友即将在年后收到税局会寄来的报税表呢?大家是否对表格中要填报的数字有些疑惑,不知道从何下笔?又很疑惑按自己的收入,要上报多少的薪俸税才算合理?



今天就给大家介绍一下香港的个人所得税,即薪俸税,以及一些常用的税务计算方法,让你对报税程序做到心中有数。


首先,我们先来看看在香港哪些人需要缴纳薪俸税!


薪俸税的纳税对象和范围


根据香港《税务条例》的规定,在香港,大部分因担任职位、受雇工作或收取退休金而获得入息的人士,均须缴纳薪俸税。同时,该收入必须于香港产生或得自香港


一般来说,跟香港公司或于香港营业的公司签署了雇佣合同,并且主要工作地点在香港,所获得的工资收入均符合此要求。


(图片来源:网络)


除了工资,入息还包括佣金、小费、花红、津贴、额外赏赐、代替假期的工资、退休离职时发放的奖赏或酬金、约满酬金及非现金利益,例如提供居所和发放股份奖赏。


在某些特殊的情况下,比如,雇员的全部职责均在香港以外的地区执行;或者是跟海外或者内地公司签署的雇佣合同,一年之中有部分时间在香港工作。


原则上该雇员的收入应按在香港工作的时间比例在香港缴纳薪俸税。税局会就个案具体分析,以决定该雇员具体的纳税收入。


薪俸税的缴纳年度


香港薪俸税的纳税年度是每年的4月1日至次年的3月31日。雇员需就此期间的全部收入向税局申报。



每年度的暂缴薪俸税是根据上年度的入息减去扣减项目(和免税额)来评定。


薪俸税的征收流程


每年的3月31日纳税年度结束之后,税局会向每一家公司发出IR56B表格,该表格用来申报该公司每一个员工上一个纳税年度从该公司获得的全部收入。

 

IR56B表格中包括了雇员的基本职位信息、员工上一个纳税年度公司全部个人入息收入表、公司为雇员提供的住所详情表等,需在一个月之内填写表格并寄回税局。 


IR56B表格填写参考样本 (图片来源:香港税务局网站)


说到这里,小编就可以带大家一起来报一次税了!大概到5月中旬,税局会根据公司的名单陆续向每一个员工寄出一个绿色的信封装着绿色的报税表。它长这样: 


(图片来源:网络)


对于大多数移民香港人士来说,只有个人资料和第一部分的“薪俸税”需要填写并在一个月之后签署寄回税局,说的就是下图圈君平时也会重点填写的这一部分了。


(图片来源:报税表)

寄回后,税局会把收到的报税表上雇员填写的数字与公司在IR56B表格上的数字作比较,如有差异,会以公司填报的数为准。 


如果小伙伴们不知道每一部分的数字信息该填啥,可以参考一下样本,然后再根据个人具体情况填写。  


报税表BIR60表格“个人信息”部分参考样本 

(图片来源:香港税务局网站)

报税表BIR60表格“薪俸税”部分参考样本 

(图片来源:香港税务局网站)


如果逾期未交报税表,税局会按公司的数字为标准自行计算,不会考虑雇员的其他税前扣除的项目。所以大家一定要跟公司索取IR56B表格的复印本检查公司是否正确填报自己的收入。


好了,以上报税步骤走完,大家就可以坐等今年9月底10月初查收税局的缴税通知书了!


(图片来源:网络)

除了最近纳税年度的税款,税局还会要求纳税人预缴一个年度的税款,同时扣除上一个年度预缴的税款


有一个计算公式是:当年应缴税款= 上年实际税额+ 当年预缴税额–上年预缴税额。(如果各位小伙伴觉得这部分太头疼,不用太担心,因为这部分是税局会帮你计算好,只需要核对清楚每项数额就可以了!)


(图片来源:网络)

当年应缴的税款一般可以分两期缴纳,分别在下年的1月和4月左右,第一期大概是应缴税款的70%,第二期是剩余的30%。所以,这下港漂们就明白为啥每年的年底是各银行及财务机构推销个人税务贷款的高峰期了。


香港薪俸税的计算


说到薪俸税要怎么计算,主要有两种计算方法,一种是适用你我苦逼港漂的累进税率法,另一种就是适用年薪百万以上的投行高帅富的标准税率法。 


2016/2017课税年度税率以及两种计算方法一览表

(图片来源:MoneyHero金融网站)


相比之下,第二种计算高帅富应纳税额的方法较为简单,直接用总收入减去个人进修开支,减去居所贷款利息,减去MPF减去认可慈善捐款(以上项目合称扣除总额),然后乘以标准税率。2016/17纳税年度的标准税率是15%


累进税率法相对复杂一些,以2016/17纳税年度为例,用总收入减去扣除总额减去免税总额,如果还有剩余,第一个4万港币按2%征收税款,第二个4万港币按7%征收税款,第三个4万港币按12%征收税款,如果还有剩余,剩余部分全部按17%征收税款。


参考香港政府2017年数据(2018年数据下期公布),常用的免税额有:


基本免税额13万2千港币;已婚人士,配偶在香港没有应税收入,配偶可以不在香港,26万4千港币免税额;子女免税额,每人10万港币,当年出生再加10万港币。其他的免税额如供养父母或兄弟姐妹免税额港漂一般很难可以拿到。

 

香港政府公布的近四年课税年度免税额额度及要求

图片来源:香港税务局网站


值得注意的是,与职业相关的资格资历的相关费用,如注册会计师、测量师、工程师等的会费、持续进修等费用,是可以用个人进修开支的名义在税前扣除的。与职业无关的培训费用则不可扣除,如为个人兴趣而学的外语,音乐等。


而且,税局会同时用两种方法为大家计算税款,然后选用较低结果的那一种征收(实在是非常人性化,业界良心,有没有!)


港漂可行的税务筹划,让你省钱有道!


相信很多朋友常常是看到税单一到就发愁,毕竟政府派钱的资格轮不到我们,每年香港的税我们倒是没少交!讲真,能不能少交点啊?


答案是:可以是可以,但是要靠谱的公司出马!


薪俸税最简单也最可行的税务筹划是利用房屋津贴。港漂们大多在外租房,每个月光房租就没了至少三分之一。


如果公司愿意配合的话,可以要求公司把工资的一部分设成房屋津贴,然后这部分的津贴是可以税前扣除的,代价是应税收入增加10%


(图片来源:网络)

比如说,一个月薪30,000港币的申请人,假设没有其他的扣除额和免税额,按15%的税率需交税4,500港币,如果公司愿意在雇佣合同里注明基本工资是20,000港币,住房津贴是10,000港币。


在公司的立场上,在该员工身上的总支出不变,仍是30,000港币,但是对于员工来说,应税收入变成只有20,000x (1+10%) =22,000港币,税款为3,300港币,比筹划之前大大减少了1200港币


(图片来源:网络)

但是,要使用这个筹划方法有要求!具体怎么做呢?请参考以下步骤:


1、公司愿意配合修改雇佣合同;2、租房合同必须交纳印花税;3、租房合同和租金收据上的名字必须与雇佣合同上的雇员名字一致。


另外,每年报税的时候,要把纳税年度所有的租金收据和租房合同的复印件由HR连同IR56B表格一同交给税局。如果房子是和别人一起合租的,最好把两个人的名字都写上然后每人各利用一半的租金来做住房津贴。


申请缓交预缴税款或反对缴税通知书


说到这里有港漂就问了,如果我不幸躺枪,被公司裁员了呢?


在这里要告诉大家,如果不幸被公司裁员或收入大减,预计来年收入很大可能会少于当年的90%,就可以申请缓交预缴税款,填写IR1121表格以书面方式向税局提出申请。


申请缓交预缴税款表格,可在GovHK香港政府一站通网站下载

(图片来源:GovHK香港政府一站通网站)

如果不同意税局的计算,则可以填写IR831表格,以合理的理由向税局要求重新计算(没有合理的理由就不要浪费税局资源了),比如税局少算了一个子女,MPF没有扣除等理由。


反对/申请修订评税通知书

(图片来源:GovHK香港政府一站通网站)


就连公司老板也必须了解的薪俸税义务


在雇佣一个新的员工之后,公司需在三个月之内填写IR56E表格通知税局。每年的纳税年度过后,公司需在收到IR56B表格一个月之内填报。雇佣终止之后,公司需填写IR56F表格通知税局。


如果该雇员在雇佣终止之后有意永久离开香港,公司需填写IR56G表格通知税局,同时扣押该雇员一个月的报酬


公司还需提醒该雇员与税局联系办理清税手续,当雇员缴清税款,税局发出《同意释款书》,公司才能支付余款。


在香港报税、缴税遇Bug不要方!


说到这里,有的小伙伴就要问了,如果真的是运气很不好,遇到一堆Bug,怎么破?比如,一不留神忙忘了......圈君设想了一些常见的Bugs以及提出了一些参考的解决方法,希望可以帮到你!


(图片来源:MoneyHero金融网站)

状况一:邮政出Bug,眼看5月底,一直没有收到报税表,好着急,怎么办?


办法:书面通知税局要求重新邮寄报税表。


状况二:记忆出Bug,圈君说了报税表格需在一个月之内填写表格并寄回税局,完了......忘记了......怎么办?



办法:如果你年底没有收到缴税通知书,可以书面通知税局你没有收到报税表,要求税局重新邮寄。收到新的报税表之后你必须立刻填写并寄回税局,否则会导致罚款


如果你已经收到缴税通知书,而且应缴税款计算正确,你可以按时缴款。如果你已经收到缴税通知书,但是计算不正确,可以书面通知税局你没有收到报税表,要求税局重新邮寄,收到新的报税表之后你必须立刻填写并寄回税局。


但是,书面通知税局没有收到报税表这一招一年只能用一次



状况三:书面向税局申请报税表好麻烦,可以用网上下载的吗?答案是:绝对不可以!只能以书面形式向税局申请。


状况四:到期忘了交税,被发现了,现在税局要罚款,还要我立刻缴纳第二期税款,怎么办?办法:乖乖向税局交钱吧!吃一堑长一智,下次一定要提前设置提醒!


状况五:如果反对税局的计算,除了填写IR831表格之外,需要提供其他资料吗?办法:如果你由基本免税额变成已婚人士免税额,需提供结婚证书。如果你有当年出生的子女,需提供子女的出生证明。这个需要依据个人不同情况来提交。


状况六:……万能的港漂们欢迎补充,说出你的故事


具体应对措施也可以登陆相关网站查询,见招拆招:


税务局:http://www.ird.gov.hk/chs/welcome.htm

香港政府一站通:http://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/

香港是一个法制社会,政府对税收的管理也是有一套非常完善的制度和追讨辣招,对任何拖欠税款的行为都会严肃的处理。 


税务局针对拖欠税款行为制定的一系列追讨措施

(图片来源:苹果日报)


税局职员表示,如果没收到税单不代表纳税人不用缴税,纳税人有责任向税局作出查询,并提醒若纳税人觉得税单比上年来迟了,宜亲自致电税局作出查询。


因此,切莫对逃税、偷税、拖欠税款抱有侥幸心理,还是按时填好报税表,乖乖勒紧裤腰带缴税吧。



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